Если отправляется уточненная декларация

Уплата недоимки после представления уточненной декларации не спасет от налоговой ответственности Как уточнить 6-НДФЛ за квартал, за полугодие, год Например, вы сдали в налоговую декларацию 6-НДФЛ, а позже обнаружили ошибку при заполнении или получили требование подать уточненку от налоговиков после камеральной проверки. Что делать в данном случае? Необходимо исправить данные и устранить ошибки, сделать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.

Четыре главных вопроса про отправку отчетности по ТКС

Статьи Работа с исправительными счетами-фактуры Работа с исправительными счетами-фактуры Отдельные вопросы по работе с исправительными счетами-фактуры 1. Порядок внесения исправлений в счета-фактуры Постановлением N предусмотрен порядок исправления счетов-фактур, в том числе исправляться могут и корректировочные счета-фактуры.

Исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур, т. Когда необходимо вносить исправления в счета-фактуры Исправления вносятся если: Стоимость поменялась по причине: - технической ошибки, которая возникла в результате неправильного ввода цены или количества отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг; - арифметической ошибки.

Итоговая цена партии товаров определяется после отгрузки на основании котировок. В данном случае необходимо внести исправления в "отгрузочный" счет-фактуру, составленный с указанием плановых цен, поскольку расчет цены товаров не изменяется Письмо Минфина России от Исправительные счета-фактуры выставляются так же, если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать п. Внимание: Если вносятся исправления в счет-фактуру, к которому был составлен корректировочный счет-фактура или несколько таких счетов-фактур , то в данном случае исправительный счета-фактура составляется без учета изменений, указанных в корректировочных счетах-фактурах абз.

Правила заполнения исправительного счета-фактуры В новом исправленном экземпляре счета-фактуры указывается: в строке 1а порядковый номер исправления и дата исправления пп. В остальных строках и табличной части указываются данные с новыми правильными значениями. Кто подписывает исправительный счет-фактуру.

Исправительный счет-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер организации иные уполномоченные лица , действующие на дату выставления исправительного счет-фактуры, или индивидуальный предприниматель, который также указывает реквизиты свидетельства о регистрации в качестве ИП абз. При составлении организацией счета-фактуры в электронном виде показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируется п.

Для отражения в книге покупок, продаж для покупателя и для продавца не имеет значения увеличилась или уменьшилась сумма НДС по исправительному счету-фактуре. Изменение в текущем налоговом периоде: Покупатель: в книге покупок текущего налогового периода аннулирует счет-фактуру. Для этого счет-фактура еще раз регистрируется, но только в графах 4 - 9 указывается значение со знаком "минус".

Затем исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в обычном порядке. Продавец: в книге продаж текущего налогового периода аннулирует счет-фактуру. Для этого счет-фактура еще раз регистрируется, только в графах 4 - 9 указывается значение со знаком "минус". Затем исправленный счет-фактура регистрируется продавцом в обычном порядке. Согласно абз. Изменения в прошлых налоговых периодах: Покупатель: 1 в дополнительном листе к книге покупок за исправляемый налоговый период аннулирует счет-фактуру абз.

Таким образом, при обнаружении ошибки в счете-фактуре позже текущего налогового периода, покупатель оказывается в невыгодной для него ситуации. Ведь, в том квартале, где он заявил вычет по этому счету-фактуре, при обнаружении ошибки он теряет право на этот вычет, а это приводит к доплате НДС и уплате пени.

Особенно это имеет значение, если сумма НДС по этому счету-фактуре была достаточно большой. Далее может получиться так, что вычет уже по исправительной счет-фактуре может привести к сумме НДС к возмещению по декларации за налоговый период получения такого исправленного счета-фактуры, а, следовательно, к камеральной проверке.

Продавец: 1 в дополнительном листе к книге продаж за исправляемый налоговый период аннулирует счет-фактуру п. Необходимо подать уточненную декларацию по НДС за исправляемый налоговый период. Если уточненная декларация подается впервые, то указывается цифра 1, если второй раз — 2 и т.

В строке надо указывается значение 0 или 1. Цифра 0 означает, что компания вносит исправления в раздел. Если компания указывает 1, то данные раздела верны и не изменяются. Второй вариант получается удобнее и размер файла меньше.

Таким образом по второму варианту получается: Компания исправляет ошибку в книге покупок. На основании дополнительного листа к книге покупок программа сформирует приложение 1 к разделу 8. В строке этого приложения надо поставить 0, а в разделе 8 по этой же строке — 1, при этом остальные строки раздела 8 оставляются пустыми. Компания исправляет ошибку в книге продаж. На основании дополнительного листа к книге продаж программа сформирует приложение 1 к разделу 9 декларации.

В строке приложения 1 нужно указать значение 0, а в разделе 9 — 1, при этом остальные строки в разделе 9 оставляются пустыми. Исправление ошибок в журнале учета счетов-фактур При обнаружении ошибок в журнале учета счетов-фактур организация заново отправляет все данные из журнала учета.

Если ошибка обнаружилась в части 1 журнала, то есть в списке выставленных счетов-фактур, то компания отправит в уточненной декларации весь раздел 10, а если в части 2 журнала, то есть в списке полученных счетов-фактур, то весь раздел В строке необходимо указать значение 0. Правила ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

ФНС России рекомендует исправлять журнал путем добавления в журнал учета за отчетный квартал новую строку, в которой аннулировать неправильные показатели. Затем в следующей строке отразить правильные данные. В следующей строке дополнительного листа указать правильные данные, сформировать приложение 1 к разделу 8, указав в строке значение 0, а в разделах 8 и 9 в этой строке указать 1.

До сдачи уточненной декларации доплатить налог и пени. Если в налоговом учете стоимостные данные из счета-фактуры поставщика введены неверно и занижены, можно дозаявить вычет по НДС в книге покупок последующих отчетных периодов. Сформировать приложение 1 к разделу 8, указав в строке значение 0, в разделах 8 и 9 в этой строке указать 1; 2 не исправлять ошибку, так как она не влияет на сумму НДС. Если ошибку выявит ФНС и запросит пояснения, то правильные значения можно направить в виде таблицы.

Ответ на требование о предоставлении пояснений Если компанией получено требование о предоставлении пояснений, то в ответ нужно выслать квитанцию о получении. Срок — шесть рабочих дней с даты, когда требование отправила ФНС п. В требовании будет таблица с теми записями из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которые ФНС посчитало ошибочными письмо ФНС России от 7 апреля г.

Помимо этого в требовании будет код возможной ошибки: — в вашей декларации есть запись по счету-фактуре, а у контрагента аналогичной записи нет, — в вашей декларации расходятся между собой данные из книги покупок и книги продаж, — у компании-посредника в журнале учета счетов-фактур данные о полученных счетах-фактурах расходятся с данными о выставленных счетах-фактурах, — ФНС требуют пояснить показатель какой-то конкретной графы в книге покупок, книге продаж или журнале учета счетов-фактур.

Номер этой графы будет приведен после кода ошибки в квадратных скобках. Например, так: 4 [3]. Направить пояснения необходимо в течение пяти рабочих дней п. Этот срок считается со следующего дня после отправки компанией квитанции о приемке требования. Пояснения можно составить в табличной форме, которая разработана ФНС и приведена на сайте nalog. В этой форме две таблицы. Таблицу 1 надо заполнить, если компания хочет сообщить, что ошибки в декларации нет. В этой таблице нужно привести без изменений запись из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которая содержится в требовании.

Таблицу 2 надо заполнить, если компания согласна с тем, что у нее в декларации ошибка. Эту строку можно заполнить только в тех графах, которые компания решила исправить. Если компания обнаруживает ошибку, влияющую только на сумму налога, то необходимо сдать уточненную декларацию, табличную форму пояснений сдавать не нужно.

Пояснительная записка в налоговую

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи Декларация по НДС: что это? Выполняют они это путем подачи декларации по НДС форма Согласно ст. Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники: книги продаж и покупок; журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры; счета-фактуры; регистры налогового и бухгалтерского учета. Отчет по НДС следует представлять не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом ст. В каком виде и как сдавать декларацию по НДС? Отчетность по НДС в году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота. Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному.

Как сдать уточненную декларацию по ТКС?

Налоговая декларация, заполняемая по форме 3-НДФЛ, имеет много нюансов. Один из них — код корректировки. Это специальное поле, расположенное на титульном листе этого документа. И у многих этот пункт вызывает вопрос.

Признак актуальности в декларации по НДС при корректировке

Если ошибка не в сумме НДС, можно не исправлять декларацию, а направить пояснения в ответ на запрос. В противном случае уточненка обязательна. Уточненные декларации по НДС компании составляют по особым правилам. Когда обязательно сдавать уточненную декларацию по НДС Компания должна сдать уточненку, если занизила сумму налога. Если ошибка привела к переплате, уточненку заполнять необязательно. Это общие правила, которые содержатся в Налоговом кодексе РФ п.

Полезное видео:

Уточненная декларация форма 6-НДФЛ

В I квартале года организация получила от ФНС России требование, в котором указано на нарушение контрольных соотношений показателей декларации, а также отмечено возможное наличие ошибок в Разделах представленной налоговой декларации. Получение требования Полученное от налогового органа Требование, оформленное в соответствии с письмом ФНС России от С помощью двойного щелчка по активной строке списка производится переход в документ учетной системы Требование о представлении пояснений. В этом документе, пройдя по гиперссылке приложенного файла в формате. Вне зависимости от типа вопросов, отраженных в поступившем Требовании, лица, представившие декларацию по НДС в электронной форме, обязаны направить пояснение в налоговый орган в формате, утв. Пояснения, подготовленные на бумажном носителе, не считаются представленными абз.

Подача уточнённых деклараций

В соответствии с Федеральным законом N ФЗ в Трудовой кодекс РФ внесены поправки, которые упраздняют процедуру аттестации рабочих мест по условиям труда и вводят процедуру специальной оценки условий труда. С 1 мая г. В отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам исследований испытаний и измерений вредных и или опасных производственных факторов признаны оптимальными или допустимыми, за исключением рабочих мест, указанных в ч. Уточненная декларация подается на места, подверженные спецоценке в , г. На спецоценку, проведенную после 1 мая г. Декларация подается работодателем в срок не позднее 30 рабочих дней со дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда далее — спецоценка. За нарушение срока и правил подачи декларации работодателя могут привлечь к административной ответственности. Декларация соответствия условий труда составляется работодателем и подается в Государственную инспекцию труда в городе Москве или направляется почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении.

В каких случаях подается уточненная декларация; Порядок подачи уточненной представления уточнённой налоговой декларации до момента, когда.

Вы точно человек?

Актуально на: 29 марта г. Приказом ФНС России от Номер корректировки в 3-НДФЛ: что это? По коду, указанному в соответствующем поле, налоговики поймут, сдаете ли вы первичную декларацию то есть первую декларацию за конкретный год или уточненную. Ведь, бывает, что плательщик отправляет по почте сначала первичную декларацию, а через какое-то время несколько уточненок, но в ИФНС они приходят примерно в одно время. Так вот чтобы инспекторы не запутались в очередности полученных деклараций, нужно обязательно проставлять номер корректировки в декларации 3-НДФЛ. Когда плательщик обязан сдать уточненку по 3-НДФЛ Если допущенные в декларации ошибки привели к занижению суммы налога, которую нужно уплатить в бюджет, то плательщик обязательно должен сдать уточненную декларацию п.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года

Наиболее часто инспекторы направляют бухгалтерам требования о представлении документов или пояснений об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также уведомление о вызове налогоплательщика в ИФНС. Поскольку последствия весьма серьезные, расскажем, на какие из них необходимо дать ответ и в каком виде следует его представить. Ну и наконец, посмотрим, когда и как нужно отправлять корректировочную декларацию по НДС.

Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится в пункте 2.

В каких случаях нужно подавать уточненную декларацию по НДС? Сроки подачи уточненной декларации

Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС Как написать пояснения в налоговую Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции. Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере руб. Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию расчет. И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет. Подать пояснения в налоговую вы можете: или отправить по почте письмом с описью вложения; или сдать лично через канцелярию; направив по ТКС. Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет. Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС об этом вы прочтете ниже. Пояснения к декларации по НДС с года Скачайте форму требования, чтобы посмотреть, как оно должно выглядеть: Действия налогоплательщика при получении пояснений условно можно разделить на три шага после получения требования: Отправка квитанции по ТКС о приеме требования в течение 6 рабочих дней со дня получения; Представление объяснения или уточенной налоговой декларации в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

Это может быть связано либо с нарушением сроков сдачи первичных документов, либо с ошибкой бухгалтера. Что делать при корректировке декларации по НДС Если произошла ошибка при внесении данных, то нужно предоставить уточненную декларацию за прошлый период с верным показателем. Корректировке поддаются: Приложения. В этом случае уточненная декларация подается полностью. Приложения, которые были раньше отправлены в налоговую инспекцию. Иные разделы, в которых были внесены изменения. Цифры корректировок в декларациях обязательно должны совпадать с цифрами в приложениях. Дополнительные листы книг покупок и продаж прикладывают тогда, когда корректировка отправляется. Например, при выставлении счёта-фактуры продавцом была совершена ошибка в сумме.